La brecha tributaria bruta es la diferencia entre la obligación tributaria 'verdadera' estimada para un período determinado y la cantidad de impuestos que se paga a tiempo. Como se analiza a continuación, es importante señalar que las estimaciones de la brecha fiscal no pueden dar cuenta por completo de todos los tipos de evasión.
“Estos hallazgos subrayan la importancia de garantizar la equidad en el sistema tributario de nuestra nación”, dijo Chuck Rettig, comisionado del IRS. “El aumento en las estimaciones de la brecha tributaria refleja que el IRS necesita hacer más, tanto para mejorar el servicio al contribuyente como para trabajar para mejorar el cumplimiento tributario. El IRS mantiene su compromiso de garantizar la equidad y ayudar a los contribuyentes mientras trabaja para identificar mejor los problemas de cumplimiento emergentes que contribuyen a la brecha fiscal. La reciente adición de fondos ayudará al IRS de muchas maneras, aumentando la educación de los contribuyentes, mejorando significativamente el servicio a todos los contribuyentes y enfocándose en el incumplimiento de altos ingresos/grandes riquezas de una manera justa e imparcial apoyando a los contribuyentes que cumplen”.
Después de los pagos atrasados y los esfuerzos del IRS recaudaron $68 mil millones adicionales, el IRS estimó que la brecha fiscal neta era de $428 mil millones. Este aumento de la brecha fiscal puede atribuirse al crecimiento económico.
Entre los dos períodos, 2011-2013 y 2014-2016, la obligación tributaria estimada aumentó en más del 23 por ciento.
Las estimaciones de la brecha fiscal se traducen en alrededor de 85% de impuestos pagados voluntariamente y a tiempo, lo que está en línea con los niveles recientes. La nueva estimación es una ligera mejora del 83,7 por ciento en una estimación revisada del año fiscal 2011-2013, que fue ligeramente inferior a la estimación original publicada anteriormente. Después de tener en cuenta los esfuerzos de cumplimiento del IRS, la parte estimada de los impuestos finalmente pagados es 87% para 2014 - 2016.
La brecha fiscal bruta comprende tres componentes:
- No presentación (impuesto no pagado a tiempo por quienes no presentan a tiempo, $39 mil millones),
- Subdeclaración (impuesto subestimado en declaraciones presentadas a tiempo, $398 mil millones), y
- Pago incompleto (impuesto que se declaró a tiempo, pero no se pagó a tiempo, $59 mil millones).
Un desafío particular para la estimación de la brecha tributaria es el tiempo que lleva recopilar datos de cumplimiento, especialmente datos sobre la declaración incompleta que provienen de exámenes (auditorías) completados. Para abordar este problema, el comunicado actual incluye proyecciones de la brecha fiscal estimada para los años fiscales 2017 - 2019.
Según las proyecciones para 2017-2019, se proyecta que la brecha tributaria bruta promedio estimada sea de $540 mil millones por año. Se prevé que la tasa de cumplimiento voluntario asociada sea del 85,1 %. La proyección de cobros y otros pagos atrasados es de $70 mil millones, lo que arroja una proyección de brecha tributaria neta de $470 mil millones. La proyección de la tasa de incumplimiento asociada es del 87,0 por ciento.
Las proyecciones del componente de falta de declaración, subdeclaración y pago insuficiente de la brecha fiscal bruta para los años fiscales 2017 - 2019 son $41 mil millones, $433 mil millones y $66 mil millones, respectivamente.
Como parte de un esfuerzo mayor para reducir la brecha fiscal real, el IRS continuará haciendo cumplir las leyes fiscales de manera justa. En 2021, el último año del que hay datos disponibles, el IRS actualmente recaudó más de $4 billones en impuestos, multas, intereses y tarifas de usuario.
Los estudios sobre la brecha fiscal a lo largo de los años han demostrado consistentemente que la declaración de ingresos por parte de terceros aumenta significativamente el cumplimiento voluntario de las leyes fiscales. Y el cumplimiento voluntario sube aún más cuando los pagos de renta también están sujetos a retención. El IRS también tiene una variedad de otros programas de servicio al contribuyente destinados a respaldar una declaración de impuestos precisa y ayudar a abordar la brecha fiscal. Estos van desde trabajar con empresas y grupos de socios hasta una variedad de esfuerzos de educación y divulgación.
La tasa de cumplimiento voluntario del sistema tributario estadounidense es de vital importancia para la nación. Un aumento de un punto porcentual en el cumplimiento voluntario generaría alrededor de $40 mil millones en ingresos fiscales adicionales.
Las estimaciones de la brecha tributaria brindan información sobre la escala histórica del cumplimiento tributario y las fuentes persistentes de bajo cumplimiento.
Las estimaciones de la brecha tributaria brindan información sobre la escala histórica del cumplimiento tributario y las fuentes persistentes de bajo cumplimiento.
“Mantener la tasa de cumplimiento voluntario lo más alta posible garantiza que los contribuyentes crean que nuestro sistema es justo”, dijo Rettig. “La gran mayoría de los contribuyentes se esfuerzan por pagar a tiempo lo que deben. Quienes no pagan su parte justa, en última instancia trasladan la carga fiscal a las personas que sí lo hacen, lo que alimenta la brecha fiscal. El IRS continuará dirigiendo nuestros recursos para ayudar a educar a los contribuyentes sobre los requisitos fiscales bajo la ley mientras también se enfoca en perseguir a aquellos que eluden sus responsabilidades legales”.
Estimación de la brecha fiscal; offshore, activos digitales, otras categorías no representadas en su totalidad. Dada la complejidad del sistema tributario y los datos disponibles, no se puede utilizar un enfoque único para estimar cada componente de la brecha tributaria. Cada enfoque está sujeto a errores de medición o no muestrales; las estimaciones de componentes que se basan en muestras también están sujetas a errores de muestreo. Para la brecha fiscal de subdeclaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas, se utiliza la Estimación controlada por detección para ajustar los errores de medición que se producen cuando no se detecta algún incumplimiento existente durante una auditoría. Se utilizan otras técnicas estadísticas para controlar el sesgo en las estimaciones basadas en datos de auditoría operativa. Debido a que se utilizan múltiples métodos para estimar diferentes subcomponentes de la brecha fiscal, no se informan errores estándar. Además, quienes revisen estos datos deben tener en cuenta estas limitaciones al utilizar estas estimaciones.
Dados los datos disponibles, estas son las mejores estimaciones posibles de los componentes de la brecha fiscal presentados, aunque no representan el alcance total del incumplimiento potencial. Hay varios factores a tener en cuenta.
- Las estimaciones no pueden representar completamente el incumplimiento en algunos componentes del sistema tributario, incluidas las actividades extraterritoriales, los problemas relacionados con los activos digitales y las criptomonedas, así como el impuesto a las ganancias corporativas, los ingresos de las entidades de flujo continuo, las actividades ilegales porque faltan datos.
- La brecha fiscal asociada con actividades ilegales ha estado fuera del alcance de la estimación de la brecha fiscal porque el objetivo del gobierno es eliminar esas actividades, lo que eliminaría cualquier impuesto asociado.
- Para el incumplimiento asociado con los activos digitales y otros problemas emergentes, lleva tiempo desarrollar la experiencia para descubrir el incumplimiento asociado y completar los exámenes que se pueden usar para medir el alcance de ese incumplimiento.
El IRS continúa trabajando activamente en nuevos métodos para estimar y proyectar la brecha fiscal para reflejar mejor los cambios en el comportamiento de los contribuyentes a medida que surgen.
